Германия. Пенсионная система
Пенсионная система Германии основана на сильном государственном пенсионном управлении. Ранее, физические лица в основном полагались на пенсионные выплаты, предусмотренные законом о пенсионном страховании.
В условиях демографических изменений в Германии в сторону старения населения и межпоколенческого контракта (в Германии молодое поколение обеспечивает старое поколение), пенсионеры подходят к своему пенсионному планированию по-разному, некоторые планируют свой пенсионный доход с учетом трех ниже перечисленных компонентов.
Статутные пенсии (первый компонент)
Первый компонент пенсионной системы Германии – отчисления с заработной платы в систему пенсионного страхования, финансируемую работниками, работодателями и государством. Ставка взноса в равной степени распределяется между работником и работодателем с максимальным уровнем ежегодного взноса в размере 74,4 тыс. евро (Западная Германия) и 64,8 тыс. евро (Восточная Германия).
Возраст выхода на пенсию по закону составляет 65 лет для мужчин и женщин, однако в переходный период до 2029 год он должен возрасти до 67 лет.
Лица, которые производили выплаты в систему обязательного пенсионного страхования в течение 35 лет, могут выйти на пенсию в возрасте 63 лет, но из этой суммы будет вычитаться неотработанный период до 65 лет. При выходе на пенсию за 48 месяцев до официального пенсионного возраста будет произведен вычет в размере 14,4%.
Страховая пенсия рассчитывается исходя из стажа, среднего уровня дохода и пенсионного возраста.
Трудовые пенсии (второй компонент)
В 2013 году около 20 миллионов людей являлись активными участниками системы трудовых пенсий. Данная система предлагает работодателям выбрать один из двух различных методов финансирования, представленные ниже.
1. Пенсионные обещания
Прямые пенсионные обещания, как правило, финансируются за счет начисленных платежей. Работодатель дает работнику обещание выплатить ему согласованную сумму после его выхода на пенсию.
4% взноса, подлежащего налогообложению, отчисляются во внешние пенсионные системы в виде пенсионных фондов, фондов прямого страхования. Работодатель может вычесть из налогооблагаемого дохода некоторый резерв в рамках годовой пенсионной схемы. Льготы, полученные при выходе на пенсию, облагаются налогом как будто бы это отложенная заработная плата.
2. Внешнее пенсионное обеспечение
Прямое страхование
В соответствии с системой прямого страхования работодатель от имени работника заключает договор страхования жизни и выплачивает обязательства по договору. Работник имеет право получить проценты, начисленные в рамках договора, которые не облагаются налогом.
Страховые компании контролируются Федеральным органом финансового надзора Германии (BaFin). К прямому страхованию применяются строгие правила инвестирования, например, доля инвестиций в капитал не может превышать 35%.
«Пенсионная касса»
Пенсионная касса является основным инструментом пенсионного обеспечения, финансируемым работодателем. Пенсионная касса включает в себя специальные страховые компании, которые представляют одного или несколько работодателей.
Пенсионный фонд
Пенсионные фонды – это отдельные учреждения, которые могут быть образованы как в виде акционерного общества, так и в виде объединения паевых пенсионных фондов. Они регулируются Законом о страховании. Пенсионные фонды могут создаваться одной компанией, поставщиком финансовых услуг или по отраслевой пенсионной схеме, финансируемой ассоциацией работодателей и профсоюзами.
Согласно новому страховому регулированию, пенсионные фонды не нуждаются в 100% финансировании. Пенсионные фонды могут финансироваться в размере 10%. В этом случае потребуется план деятельности на 10-летний период.
Фонд поддержки
Фонды поддержки – это отдельные учреждения, созданные в виде объединения, общества с ограниченной ответственностью или фонда. Работник не имеет право требовать от фонда поддержку, только от работодателя. Поддержка может спонсироваться либо одной компанией, либо могут быть фондом, используемым несколькими компаниями.
Взносы в фонды поддержки облагаются налогом, как для работодателей, так и для работников. Пенсионные выплаты облагаются налогом как обычный доход.
Ограничений в отношении инвестиций в активы нет. Весь фонд может быть даже одолжен компании по рыночной процентной ставке.
Частные пенсии (третий компонент)
В Германии, работники могут также увеличить свои пенсионные выплаты путем инвестирования в частную пенсию. Существует несколько механизмов инвестирования в частную пенсию, некоторые из которых перечислены ниже.
1. Пенсионный план субсидируется государством до суммы ежегодно 2.100€.
4% дохода лица направляется в пенсионный план, при этом правительство субсидирует 154€ и дополнительно 185€ на 1 ребенка (300€, если родился после 2008 года), поэтому этот пенсионный механизм подходит для малообеспеченных работников, которые планируют получать пособие в течение длительного периода времени.
2. Пенсионный план является более гибким, больше подходит предпринимателям и фрилансерам.
В течение некоторого периода взнос облагается налогом. Годовой взнос установлен в 22,766€ для одного лица и 45,532€ для супругов. При выходе на пенсию, определенный процент от пенсионных накоплений облагается налогом.
